Возможно, многим нашим читателям известно, что Казахстан заинтересован в развитии IT-сферы и прилагает усилия для поддержки бизнеса в этой сфере. Вот уже несколько лет в Казахстане работает Международный технопарк IT-стартапов Astana Hub (далее — АХ), который позволяет снизить издержки бизнеса при условии участия в АХ и осуществления приоритетных видов деятельности, отражённых в Приказе и.о. Министра цифрового развития[1]. Речь, конечно, идёт о налоговых издержках, так как IT-стартапы являются достаточно уязвимыми финансово.
Одной из ключевых налоговых льгот является снижение ставки по корпоративному подоходному налогу (далее — КПН) до 0%. До 01.01.2023г. всем участникам АХ предоставлялась льгота по КПН. С 01.01.2023г. действуют дополнительные правила, теперь льгота стала доступна не всем участникам АХ. Чтобы получить её участнику необходимо соответствовать перечню требований, которые описаны в Правилах КПН[2].
Стоит отметить, что изменения в законодательство комментировали на вебинаре представители налоговой, АХ и Национального института интеллектуальной собственности (далее — НИИС), которые не всегда сходились во мнениях друг с другом и с законодателем. Удручает тот факт, что документ был принят, а однозначных разъяснений как всё же на практике предпринимателям следует его использовать дано не было.
Дисклеймер* Ниже информация, которая выстроена как на нашем понимании законодательства, так и на мнении специалистов из налоговой, АХ и НИИС, которая не гарантирует каких-либо результатов и не призывает к каким-либо действиям читателя.
То важное, что стоит знать участникам АХ, претендующим на льготы по КПН:
- Правила КПН разделяют участников АХ на две категории:
|
IT-продукт |
IT-услуги |
|
Что нужно делать для получения льгот по КПН? |
|
|
1. Зарегистрировать авторское право на интеллектуальную собственность (речь идёт о вашем программном обеспечении/приложении) несмотря на то, что законодательство не обязывает его регистрировать. |
1. Оказывать услуги в соответствии с перечнем, который содержат Правила КПН несмотря на то, что ранее законодатель обозначал виды деятельности, которыми должны заниматься участники АХ. Полагаем факт того, что участник АХ занимается указанными видами услуг следует зафиксировать. |
|
2. Обладать исключительным правом на объект интеллектуальной собственности, получив его от автора или иного правообладателя на основании письменного соглашения (АХ предлагает использовать авторский договор, лицензионный договор, договор уступки) несмотря на то, что в отдельных случаях исключительное право принадлежит компании на основании нормы Закона об авторском праве[3]. |
2. Важно совпадение нескольких условий, соблюдение которых АХ подтверждает, сравнивая изначальный бизнес-план участника и фактические показатели деятельности: — осуществление деятельности на территории РК; — осуществление деятельности с реально необходимым количеством штатных работников; — наличие у работников необходимых квалификации и (или) трудового стажа, и (или) опыта; — соответствие объема произведенных расходов участника АХ фактически необходимому объему расходов для осуществления деятельности. Предел отклонения бизнес-плана от фактических показателей — не более 20%. |
|
3. При расчёте КПН ориентироваться на формулу, которая содержится в Правилах КПН содержат формулу расчёта КПН, где учитываются доходы и расходы от определённых операций. При совершении международных сделок доход должен также определяться на основании норм Закона о трансфертном ценообразовании[4]. |
3. Для своевременного получения подтверждения соответствия данных от АХ, вам необходимо, со слов специалиста из АХ, на регулярной основе корректировать свой изначальный бизнес-план под текущие показатели компании и предоставлять в АХ во избежание отклонения. Такое подтверждение АХ выдаёт до 20 марта следующего за отчетным годом. |
- Практика показывает, что мнение указанных специалистов может быть изменчиво.
- Так как Правила КПН новый документ, судебная практика по данному вопросу не успела сложиться. В настоящий момент сложно говорить о том, как всё-таки будут обстоять дела у участников, которые хотят снизить свой КПН.
се выводы и предложения (рекомендации), отраженные в настоящем обзоре, носят исключительно рекомендательный характер и не влекут обязательств по совершению третьим лицом каких-либо определенных действий. В случае возникновения каких-либо вопросов, пожалуйста, обращайтесь
Интересно